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 Financial Control Should Not
 Cross Compliance Red-Line
 财务管控守住合规红线


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 文 | 薛克庆














 中  国经济步入新常态对于企业发展带来的  发生,如果源头有问题,等到财务付款环节,往
 挑战之一,就是日益迫切的财务合规体
 往木已成舟,无法更改。因此,从源头进行合规
 系建设。  管控,防患于未然,才是明智之举。合理设计内
 政府监管部门不断密集的检查巡视,督促  部管控岗位,在业务流动的各个经手、签批人
 企业遵守财经纪律,合法合规经营,杜绝贪腐  员中,明确每个环节应该负起的合规责任,各
 滋生;资本市场要求财务信息合规披露,获得  司其职,如第一经手人保证票据真实;签批领
 可靠投资回报;而企业高管层,更需要掌握真  导要保证经济业务真实合规;财务岗位设置要
 实的财务状况,及时防范风险调整经营方向,  有稽核岗位审核到位,敢于坚持原则,对违规
 使企业在竞争中立于不败。有此可见,加强财  业务说“不”,那么我们得到的将是一个健康
 务合规性建设意义深远。  的业务成果。
 “无规矩不成方圆”,企业财务管理是有  队伍建设,提高制度执行力。 财务管理业
 规可遵的。财务管理要落实“中央八项规定”,  务的规范运作和各项规章制度的落实实施,都
 遵守各项财经纪律;财务工作中,要严格执行  必须依赖于一支政治素养好、业务素质精、管
 “会计法”、“税法”、“统计法”法律层面的规  理水平高的会计队伍,才能精准到位执行各项                     合规文化,自觉践行诚信执业理念。 文化管
 定;在具体业务处理中,要按照国家的“会计准  规章制度。在队伍建设中,要以德为先选人用                  理是企业管理的最高层次,通过企业诚信文化培
 则”“会计制度”分类列报每一笔经济业务……  人;专业培训,建立学习型团队,提高职业水                  育、合规风险培训、职业道德教育,培养会计人员、
 这些纪律、规定、制度,犹如高悬在企业管理者  平;财务特殊岗位的定期轮岗、强制性休假制                  业务经理人的责任感、尊严感和荣誉感,使财务人
 头上的“达摩克利斯之剑”,划出了一道道不可  度,不断发现问题,使我们的财务人员在自身首  纪律、规定、制度,      员把数据真实、业务人员把合规经营奉为天职;并
 逾越的红线,守住红线即为财务合规。  先要做到诚信合规,成为企业诚信的践行者、                      把职业道德情况纳入测评系统,专业职务聘任、提
 财务合规性体系建设是个系统工程,它贯  监督者和维护者,守好企业财务合规的最后一  犹如高悬在企业            职晋升、精神和物质奖励结合起来,使员工形成共
 穿于经营业务的至始至终,涉及企业的每一位  道防线。  管理者头上的                           同的价值观和行为规范,使员工在道德原则中不
 员工,而财务管理人员则是最后一道合规防  财务监督,建立长效评价违规问责机制。                      想违法;文化建设要手段多样,形式灵活,适合网
 线。财务合规体系建设,必须实现从制度约束  从持续发展的角度看,合规经营必须实现内  “达摩克利斯之剑”,        络时代年轻一代的口味,寓教于乐,可以用多种形
 到自觉践行的渐进过程。  部控制和外部监管的有效结合。在以往财务专                            式,微视频、工作手册、小故事、自编自演等文化产
 制度保障,将遵纪守法嵌入业务流程。 财  项检查中,由于对财务合规风险管理的重视不  划出了一道道不可逾越的       品,在快乐中践行合规文化。
 务系统要对财务报销等规章制度重新梳理检  足,往往仅限于督促整改,惩戒作用有限。财务  红线,守住红线              在“法治中国”的总体要求下,“法治央企”将成
 索,按照中央财经纪律规定、税法、会计法,完  合规管理要求内部相关部门联动,构成大监督                  为日后中央企业的主旋律。从财务管理的角度来看,
 善修订各项条款,形成合规制度。同时,将这些  体系,建立清晰的问责制,以及相应的激励约  即为财务合规。         合规管理的重点在于制度的建立与制度的执行,以
 条款以信息化手段,固化嵌入业务审批流程,  束机制;财务管理部门要制定明确、适当的评                   及树立良好合规文化理念,让我们每个人都动起来,
 增加透明度,不合规经济事项就无法办理财务  价指标和评价标准,以及对评价结果的反馈、                   共同守住合规红线,那也是我们高尚心灵的红线。
 结算,使其不能违法。  完善机制,充分体现惩处违规的价值观念,使
 源头防控,将职责落实到岗位。 一项业务  违规者在公司寸步难行不敢违法。                                     作者系新葡萄京娱乐场股份有限公司副总会计师

                                                                                                                 17
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